О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами
Вопрос: Ассоциация российских банков обращается к Вам по просьбе банков - членов АРБ по вопросу о применении Указа Президента Российской Федерации от 05.03.2022 N 95 "О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами" (далее - Указ N 95).
Так, согласно Указу N 95 в целях исполнения предусмотренных в п. 1 обязательств должник вправе направить в российскую кредитную организацию заявление об открытии на имя иностранного кредитора или иностранной организации, имеющей право в соответствии с ее личным законом осуществлять учет и переход прав на ценные бумаги (иностранный номинальный держатель), в отношении которых осуществляется исполнение обязательств, счета типа "С", предназначенного для проведения расчетов по данным обязательствам.
В связи с этим у банков возникли следующие вопросы, требующие оперативного разъяснения.
1. Требования Указа N 95 в части исполнения обязательств резидента перед нерезидентом (по кредитам и займам, финансовым инструментам) включают обязательства как в российских рублях, так и в иностранной валюте?
2. Будет ли верным применять требования Указа N 95 в случае, если страна регистрации нерезидента - контрагента по сделке отсутствует в перечне стран <1> (далее - Перечень стран), утвержденном Распоряжением Правительства Российской Федерации от 05.03.2022 N 430-р (например, Сейшельские Острова), но счет контрагента - получателя по сделке открыт в банке - резиденте страны, указанной в Перечне стран (например, Швейцария), или бенефициарный владелец / аффилированное лицо нерезидента - контрагента по сделке зарегистрированы в стране, указанной в Перечне стран?
--------------------------------
<1> Недружественные иностранные государства / иностранные государства, совершающие недружественные действия.
3. Может ли банк отказать в приеме заявления об открытии счета типа "С"? Если может, то в каких случаях?
4. Какой объем прав возникает у резидента, открывающего счет типа "С" (например, может ли он: запрашивать выписки по счету; направить заявление о закрытии счета; получить остаток денежных средств со счета при его закрытии и т.п.)?
5. Какие сведения/документы относительно нерезидента должны предоставляться резидентом одновременно с заявлением на открытие счета типа "С"?
6. Какие сведения/документы должны быть представлены нерезидентом одновременно с заявлением об использовании денежных средств, находящихся на счете типа "С"? Верно ли полагать, что при списании денежных средств с банковского счета типа "С" лицо, уполномоченное распоряжаться денежными средствами, устанавливается в порядке, предусмотренном Инструкцией Банка России от 30.05.2014 N 153-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов"?
7. Кто должен информировать банк о смене кредитора в случае, если права по договору займа были переуступлены после открытия счета типа "С"? Какие сведения/документы должны быть представлены в таком случае?
8. Имеет ли право нерезидент направить в банк заявление о закрытии счета типа "С"?
9. Верно ли, что Указ N 95 не распространяется на международные организации (ни как к должникам, ни как к иностранным кредиторам), которые не находятся под контролем лиц иностранных государств, совершающих недружественные действия?
10. Предусмотрено ли открытие счета типа "С" на имя третьего лица - нерезидента, в пользу которого уступаются права требования по договору займа?
11. Может ли счет типа "С" быть открыт на имя нерезидента, который не имеет ИНН и (или) КИО?
12. Требуется ли направлять сообщение в налоговый орган об открытии счета типа "С"? Если да, то чьи данные следует представлять в налоговые органы (должника или кредитора), учитывая, что кредитор может не состоять на учете в налоговом органе Российской Федерации?
13. Необходимо ли заключение договора банковского счета для открытия счета типа "С" (если необходимо, то с кем?)? Или для открытия счета будет достаточно подачи только заявления об открытии счета, подписанного резидентом?
14. Обязана ли российская кредитная организация для исполнения своих обязательств перед иностранными кредиторами открывать счета типа "С" в НРД или кредитная организация вправе открыть такие счета у себя?
Может ли российская кредитная организация, являясь должником перед иностранным кредитором из недружественного иностранного государства, открыть счет типа "С" в другой российской кредитной организации?
15. Заявление на открытие счета типа "С" должник должен направить в тот банк, в котором состоит на учете его контракт с иностранным кредитором, или может направить в другой банк? Если должник может направить заявление на открытие счета типа "С" в другой банк, то какими документами подтверждается объем обязательств должника (превышающий 10 млн руб.)?
16. Каким образом необходимо провести процедуру идентификации иностранного кредитора, на имя которого открывается счет типа "С"?
Распространяются ли требования, предусмотренные п. 1 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", на случаи открытия счета типа "С"? Кого должна идентифицировать кредитная организация: банк, обратившийся за открытием счета типа "С", или иностранного кредитора (что представляется затруднительным для исполнения в полном объеме с учетом текущих обстоятельств)?
17. Необходимо ли открытие и использование счета типа "С", предусмотренного Указом N 95, для проведения операций по перечислению юридическим лицом - резидентом дивидендов в пользу нерезидента (резидента недружественного иностранного государства), в том числе в российских рублях на счет в российском банке?
18. Верно ли полагать, что депозитарию в отношении всех новых клиентов - иностранных кредиторов необходимо при открытии счетов депо также присваивать тип счета "С"?
19. Следует ли толковать п. 1 Указа N 95 таким образом, что в понятие "финансовых инструментов" включаются только ценные бумаги и производные финансовые инструменты (или толкование должно быть более широким, чтобы охватывать документарные аккредитивы, резервные аккредитивы, независимые гарантии, поручительства, факторинг, межбанковские и клиентские конверсионные операции, операции с драгоценными металлами, иное финансирование)?
20. Для исключения лица из числа лиц недружественных иностранных государств согласно пп. "а" п. 12 Указа N 95 необходимо в том числе, чтобы исключаемое лицо находилось под контролем российских юридических или физических лиц.
Может ли контролирующее физическое лицо быть признано российским, если:
- у него одновременно имеются российское гражданство и гражданство недружественного иностранного государства;
- у него одновременно имеются российское гражданство и гражданство иностранного государства, не являющегося недружественным;
- российский гражданин постоянно проживает в недружественном или ином иностранном государстве?
21. Для исключения лица из числа лиц недружественных иностранных государств согласно п. 12 Указа N 95 необходимо в том числе, чтобы исключаемое лицо находилось под контролем российских юридических или физических лиц (пп. "а" п. 12 Указа N 95). При отсутствии бенефициарных владельцев юридического лица в качестве бенефициарного владельца указывается единоличный исполнительный орган (руководитель). Достаточно ли указания руководителя в качестве бенефициарного владельца юридического лица для выполнения требования пп. "а" п. 12 Указа N 95, при условии, что руководитель является российским лицом (российским гражданином и резидентом)?
22. Согласно п. 2 Указа N 95 установленный им порядок распространяется на исполнение обязательств в размере, превышающем 10 млн руб. в календарный месяц, или в размере, превышающем эквивалент этой суммы в иностранной валюте по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на 1-е число каждого месяца.
В связи с этим требует разъяснения следующий вопрос: данный порядок распространяется на исполнение одного обязательства должника или может распространяться на исполнение нескольких обязательств перед одним иностранным кредитором, суммарный размер которых превышает вышеуказанную сумму?
23. Верно ли полагать, что операции по списанию, предусмотренные режимом счета типа "С", могут осуществляться кредиторами без ограничений (оплата налогов/сборов, приобретение облигаций федерального займа, выплата неустойки и т.д.), за исключением случаев, когда необходимость получения разрешения прямо предусмотрена режимом счета?
24. Могут ли на денежные средства, находящиеся на счете типа "С", быть наложены ограничения или взыскания со стороны государственных органов?
25. Обязана ли кредитная организация контролировать зачисления на счета типа "С" и вправе ли она отказать в зачислении денежных средств, если выявлено, что средства зачисляются не в связи с исполнением обязательств, предусмотренных п. 1 Указа N 95?
26. Пунктом 10 Указа N 95 Банку России предоставлены полномочия по определению иного порядка исполнения должниками обязательств, названных в п. 1 Указа N 95. В какие сроки Банк России планирует реализовать указанные полномочия?
27. Верно ли полагать, что расчеты по сделке (операции), влекущей прекращение права собственности лица - резидента недружественного государства на ценные бумаги при их отчуждении по сделке купли-продажи с российским резидентом, могут быть осуществлены в иностранной валюте без получения разрешений, выдаваемых Правительственной комиссией по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации, так как российский резидент - покупатель ценных бумаг не подпадает под определение "должника" по смыслу п. 1 Указа N 95?
28. Верно ли полагать, что Указ N 95 не распространяется на счета N 30606 "Средства клиентов-нерезидентов по брокерским операциям с финансовыми и другими активами", открываемые кредитными организациями в соответствии с требованиями Положения Банка России от 27.02.2017 N 579-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения", и на указанные счета не распространяется режим специального брокерского счета типа "С"?
29. Верно ли полагать, что операции лица - резидента недружественного государства по распоряжению остатками денежных средств (в рублях и (или) иностранной валюте) на счетах N 30606 "Средства клиентов-нерезидентов по брокерским операциям с финансовыми и другими активами", возникших до 05.03.2022, осуществляются без ограничений?
В связи с изложенным просим Вас, уважаемая Эльвира Сахипзадовна, высказать позицию Банка России по вышеуказанным вопросам о применении Указа Президента Российской Федерации от 05.03.2022 N 95 "О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами".
Ассоциация российских банков выражает надежду на дальнейшее эффективное сотрудничество с Центральным банком Российской Федерации по вопросам применения действующих нормативных правовых актов, регулирующих банковскую деятельность.
Ответ:
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 16 мая 2022 г. N 12-4-2/3652
Департамент финансового мониторинга и валютного контроля Банка России рассмотрел обращение Ассоциации российских банков от 17.03.2022 N А-02/5-104 по вопросам применения Указа N 95 <1> и сообщает следующее.
--------------------------------
<1> Указ Президента Российской Федерации от 05.03.2022 N 95 "О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами".
По вопросу 1
Установленный Указом N 95 порядок исполнения Российской Федерацией, субъектами Российской Федерации, муниципальными образованиями, резидентами (далее также - должники) обязательств по кредитам и займам, финансовым инструментам перед соответствующими иностранными кредиторами <2> распространяется на исполнение обязательств вне зависимости от того, в какой валюте данные обязательства выражены.
--------------------------------
<2> Иностранные кредиторы, являющиеся иностранными лицами, связанными с иностранными государствами, которые совершают в отношении Российской Федерации, российских юридических лиц и физических лиц недружественные действия (в том числе если такие иностранные лица имеют гражданство этих государств, местом их регистрации, местом преимущественного ведения ими хозяйственной деятельности или местом преимущественного извлечения ими прибыли от деятельности являются эти государства), или лицами, которые находятся под контролем указанных иностранных лиц, независимо от места их регистрации (за исключением случаев, если местом их регистрации является Российская Федерация) или места преимущественного ведения ими хозяйственной деятельности.
По вопросу 2
Временный порядок, установленный Указом N 95, распространяется на исполнение обязательств резидента перед иностранными кредиторами, являющимися иностранными лицами, связанными с иностранными государствами, совершающими недружественные действия (в том числе если такие иностранные лица имеют гражданство этих государств, местом их регистрации, местом преимущественного ведения ими хозяйственной деятельности или местом преимущественного извлечения ими прибыли от деятельности являются эти государства), или лицами, которые находятся под контролем указанных иностранных лиц, независимо от места их регистрации (за исключением случаев, если местом их регистрации является Российская Федерация) или места преимущественного ведения ими хозяйственной деятельности (пункт 1 Указа N 95), а также за исключением случаев, предусмотренных пунктом 12 Указа N 95 и пунктом 4 Указа N 254 <3>.
--------------------------------
<3> Указ Президента Российской Федерации от 04.05.2022 N 254 "О временном порядке исполнения финансовых обязательств в сфере корпоративных отношений перед некоторыми иностранными кредиторами".
По вопросу 3
В соответствии с пунктом 3 Указа N 95 в целях исполнения обязательств резидент-должник вправе обратиться в кредитную организацию с заявлением об открытии банковского счета типа "С" в рублях на имя иностранного кредитора, указанного в пункте 1 Указа N 95.
В случае если в заявлении на открытии банковского счета типа "С" в качестве иностранного кредитора указано физическое лицо и кредитная организация, в которую резидент-должник обратился с таким заявлением, не имеет права в соответствии с лицензией на открытие и осуществление операций с физическими лицами, то такая кредитная организация вправе отказать резиденту-должнику в открытии банковского счета типа "С".
По вопросам 4 и 7
В кредитную организацию с заявлением об использовании средств в порядке, определенном режимом счета типа "С", который установлен решением Совета директоров Банка России от 18.03.2022 <4>, а также за оказанием иных услуг, связанных с ведением банковского счета, может обратиться только иностранный кредитор, являющийся владельцем банковского счета типа "С".
--------------------------------
<4> Размещено на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети Интернет, http://www.cbr.ru/about_br/dir/rsd_2022-03-18_04.
По вопросам 5, 6 и 16
Ответы на данные вопросы содержатся в пункте 1.6 официального разъяснения Банка России N 2-ОР <5>.
--------------------------------
<5> Официальное разъяснение Банка России от 18.03.2022 N 2-ОР "О применении отдельных положений Указа Президента Российской Федерации от 28 февраля 2022 года N 79 "О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций", Указа Президента Российской Федерации от 1 марта 2022 года N 81 "О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации" и Указа Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года N 95 "О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами" (размещено на сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети Интернет, http://www.cbr.ru/crosscut/lawacts/file/5831).
По вопросу 8
Условия закрытия банковского счета типа "С" не отличаются от предусмотренных гражданским законодательством условий закрытия иных видов банковских счетов. Срок, на который открывается банковский счет типа "С", нормативно не установлен.
По вопросу 9
Данный вопрос требует уточнения, так как международная компания может быть образована по итогам завершения процедуры редомициляции.
По вопросу 10
В случае если право требования по обязательствам, предусмотренным пунктом 1 Указа N 95, было уступлено иностранным кредитором другому лицу - нерезиденту, исполнение резидентом-должником обязательств перед новым кредитором должно осуществляться в порядке, предусмотренном Указом N 95.
По вопросам 11 и 12
Ответы на данные вопросы содержатся в направленном Банком России в адрес кредитных организаций письме N 019-12-4/2759 <6>.
--------------------------------
<6> Письмо Банка России от 06.04.2022 N 019-12-4/2759 "О постановке на учет в налоговых органах и сообщении в налоговой орган информации об открытии счета организации".
По вопросу 13
Документом, являющимся основанием для открытия банковского счета типа "С", является заявление резидента, направленное в кредитную организацию в соответствии с пунктом 3 Указа N 95, форма которого не установлена, в связи с чем может быть определена кредитной организацией самостоятельно.
Договор банковского счета заключается с иностранным кредитором при его обращении в банк с целью использования денежных средств, размещенных на банковском счете типа "С", открытом на его имя.
По вопросам 14 и 15
Указ N 95 и решение Совета директоров Банка России от 18.03.2022 не содержат ограничений на открытие кредитной организацией - должником на имя иностранного кредитора банковского счета типа "С" в целях исполнения обязательств, предусмотренных пунктом 1 Указа N 95, как в самой кредитной организации, так и в другой кредитной организации, а также ограничений на открытие должником банковского счета типа "С" в той же кредитной организации, в которой состоит на учете контракт с иностранным кредитором.
Учитывая, что в соответствии с положениями Указа N 95 должниками по обязательствам понимаются лица, обязанные по кредитам, займам и финансовым инструментам, то контроль размера обязательства, указанного в пункте 2 Указа N 95, не является обязанностью кредитной организации.
По вопросу 17
В соответствии с подпунктами 10 и 22 пункта 1 статьи 2 Федерального закона N 39-ФЗ <7> финансовыми инструментами в том числе признаются акции, которые закрепляют право их владельца (акционера) на получение части прибыли акционерного общества в виде дивидендов.
Согласно пункту 1 статьи 42 Федерального закона N 208-ФЗ <8> акционерное общество обязано выплатить объявленные по акциям каждой категории (типа) дивиденды после принятия соответствующего решения (объявления).
Учитывая изложенное, выплата акционерным обществом дивидендов иностранному лицу является обязательством по финансовым инструментам и должна осуществляться в порядке, определенном Указом N 95.
--------------------------------
<7> Федеральный закон от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг".
<8> Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах".
По вопросу 18
Пунктом 2 решения Совета директоров Банка России от 18.03.2022 предусмотрено, что всем находящимся на обслуживании в российских депозитариях и принимаемым на обслуживание российскими депозитариями нерезидентам, за исключением нерезидентов, являющихся международными компаниями и международными фондами, зарегистрированными в соответствии с Федеральным законом N 290-ФЗ, открываются счета депо типа "С".
По вопросу 19
В целях применения Указа N 95 следует руководствоваться понятием "финансовый инструмент", определенным Федеральным законом N 39-ФЗ.
По вопросу 20
Ответ содержится в пункте 1.10 официального разъяснения Банка России N 2-ОР. Дополнительно отмечаем, что при определении лиц, являющихся резидентами, необходимо руководствоваться понятием "резидент", определенным в статье 1 Федерального закона N 173-ФЗ <9>, без учета количества дней в году, которое физическое лицо - гражданин Российской Федерации проживает на территории иностранного государства.
--------------------------------
<9> Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".
По вопросу 21
Согласно пункту 1 статьи 6.1 Федерального закона N 115-ФЗ <10> юридическое лицо обязано располагать информацией о своих бенефициарных владельцах и принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных абзацем 2 подпункта 1 пункта 1 статьи 7 Федерального закона N 115-ФЗ.
В случае если бенефициарным владельцем юридического лица является его единоличный исполнительный орган, то в рассматриваемом случае юридическое лицо в целях Указа N 81 <11> не будет признаваться лицом иностранного государства, совершающего недружественные действия, при одновременном соблюдении требований пункта 12 Указа N 95.
--------------------------------
<10> Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".
<11> Указ Президента Российской Федерации от 01.03.2022 N 81 "О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации".
По вопросу 22
Для целей исполнения пункта 2 Указа N 95 под обязательствами следует понимать совокупный размер всех обязательств резидента-должника перед всеми иностранными кредиторами в календарный месяц.
По вопросу 23
Режим счета типа "С" определяет перечень операций, которые может совершать иностранный кредитор, как без получения разрешения, так и при наличии разрешения на проведение операции.
По вопросу 24
Данный вопрос требует дополнительной проработки. Ответ по существу вопроса будет направлен дополнительно.
По вопросу 25
Уполномоченные банки как агенты валютного контроля обязаны осуществлять контроль за проводимыми клиентами валютными операциями на предмет их законности совершения и отказывать в проведении незаконной валютной операции.
По вопросу 26
В настоящее время иной порядок исполнения должниками обязательств, названных в пункте 1 Указа 95, не предусмотрен.
По вопросу 27
Согласно пункту 1.7 официального разъяснения Банка России N 2-ОР в целях применения Указа N 81 особый порядок осуществления (исполнения) резидентами сделок (операций), установленный абзацем 3 подпункта "а" пункта 1 Указа N 81, влекущих за собой возникновение права собственности на ценные бумаги или недвижимое имущество, распространяется на сделки (операции), совершаемые резидентами с указанными в абзаце 1 подпункта "а" пункта 1 Указа N 81 лицами, направленные как на приобретение резидентами, так и на отчуждение ими ценных бумаг или недвижимого имущества.
По вопросам 28 и 29
Банком России издано Указание N 6096-У <12>, вступившее в силу 1 мая 2022 года, согласно которому в План счетов бухгалтерского учета <13> вводятся новые балансовые счета типа "С".
Одновременно сообщаем, что 31.03.2022 на сайте Банка России размещено разъяснение о порядке переноса остатков по счетам типа "С" с балансовых счетов по учету операций по банковским и иным счетам, на которых открыты счета типа "С", на отдельные лицевые счета соответствующих балансовых счетов второго порядка, введенных в План счетов бухгалтерского учета Указанием N 6096-У <14>.
--------------------------------
<12> Указание Банка России от 23.03.2022 N 6096-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 27.02.2017 N 579-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения".
<13> План счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций, утвержденный Положением Банка России от 27.02.2017 N 579-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения".
<14> Разъяснение размещено на официальном сайте Банка России в разделе Документы и данные / Статистика / Информация для отчитывающихся организаций / Бухгалтерский учет и отчетность / Бухгалтерский учет и отчетность в кредитных организациях / Ответы и разъяснения, а также в разделе "Меры защиты финансового рынка", http://www.cbr.ru/statistics/accounting_reporting/clarifications_ko.
Заместитель директора Департамента
финансового мониторинга
и валютного контроля
Е.В.ШАКИНА
16.05.2022