Об обязательном контроле кредитной организацией за операциями НКО по уплате обязательных платежей, комиссионного вознаграждения, оплате жилого помещения и коммунальных услуг, начислению процентов.

Обновлено 10.10.2022 08:29

Кредитными организациями - членами Комитета по комплаенс-рискам и ПОД/ФТ Ассоциации <1> был проведен анализ изменений, внесенных Законом N 279-ФЗ <2> в п. 1.2 ст. 6 Закона N 115-ФЗ <3>, и составлен перечень вопросов, которые имеют важное практическое значение и требуют комментариев и пояснений со стороны Банка России.

--------------------------------

<1> Далее - Комитет Ассоциации.

<2> Федеральный закон от 14.07.2022 N 279-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия отдельных положений Федерального закона "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций".

<3> Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".

Предлагается рассмотреть перечень вопросов, подготовленных Комитетом Ассоциации, и направить ответы в адрес Ассоциации в письменном виде для дальнейшего доведения до сведения кредитных организаций.

Одновременно предлагается воздержаться от применения мер, предусмотренных ст. 74 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" за нарушение банками Закона N 115-ФЗ в редакции Закона N 279-ФЗ, до направления банкам необходимых разъяснений, и на период адаптации программного обеспечения к вновь введенным законодательным требованиям до 01.01.2023 предлагается издать соответствующее информационное письмо.

Приложение: перечень вопросов - 1 экз. на 6 л.

Приложение к Письму от 11.08.2022

Перечень вопросов по реализации п. 1.2 ст. 6 Закона N 115-ФЗ

в редакции Закона N 279-ФЗ

В части операций, связанных с уплатой налогов и сборов, таможенных платежей, страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, установленных законодательством Российской Федерации

1. Предлагается привести примеры "иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, установленных законодательством Российской Федерации". Относятся ли к ним следующие платежи:

1.1) плата за негативное воздействие на окружающую среду, уплата экологического сбора;

1.2) оплата государственных и муниципальных услуг, например плата за предоставление выписки из ЕГРН;

1.3) уплата штрафов, предусмотренных законодательством РФ (административных, уголовных), пеней и иных санкций за нарушения по уплате обязательных платежей;

1.4) уплата исполнительского сбора?

2. Предлагается подтвердить, что к исключениям относятся:

2.1) пени и штрафы, недоимки за неуплату / несвоевременную уплату по налогам, сборам, таможенным платежам и страховым взносам;

2.2) операции по получению некоммерческой организацией денежных средств, связанных с уплатой налогов и сборов, таможенных платежей, страховых взносов и т.д. (например, поступление на счет НКО денежных средств в виде излишне уплаченных ранее налогов, сборов, возвраты сумм штрафов, пеней и иных денежных санкций за нарушения по уплате обязательных платежей при указании неверных реквизитов и т.п.).

3. Верно ли понимать, что не будут подлежать обязательному контролю платежи, в платежных документах по которым указан КБК (код бюджетной классификации, при этом все знаки кода одновременно не принимают значение "ноль") независимо от формулировки в назначении платежа?

Пример платежа: "Получатель УФК по Оренбургской области (ФГКУУВО ВНГ России по Оренбургской области", л/с 04531D14780).

Поле 101 - статус плательщика 08.

Счет получателя 03100643000000015300.

Поле 104 - КБК 18011301081017000130.

Услуги охраны по дог. 2710 от 30.04.2021 за июнь 2022 по сч. N 4023 от 13.06.2022 НДС не облагаются".

В части операций, связанных с оплатой жилого помещения и коммунальных услуг.

4. С учетом формулировки "...оплатой жилого помещения и коммунальных услуг..." предлагается пояснить, обязательному контролю не подлежат только операции по оплате коммунальных услуг за жилые помещения или контролю не подлежат все операции по оплате коммунальных услуг (включая нежилые помещения)?

Если нет, то каким образом поступать, если в назначении платежа отсутствует указание на объект недвижимого имущества (жилое или нежилое помещение)?

Пример: НКО оплачивают коммунальные услуги как за жилые помещения, например, если у НКО "Учебный центр" на балансе имеется общежитие, так и за нежилые помещения (офисные помещения). При этом в платежном поручении, поступающем в банк от НКО на оплату услуг в пользу ресурсоснабжающих организаций (за электричество, тепло, воду), отсутствует конкретизация, за какое помещение НКО оплачивает коммунальные услуги.

5. В соответствии с п. 2 ст. 154 Жилищного кодекса РФ плата за жилое помещение и коммунальные услуги для собственника помещения в многоквартирном доме включает:

- плату за содержание жилого помещения, включающую плату за услуги, работы по управлению многоквартирным домом, за содержание и текущий ремонт общего имущества в многоквартирном доме, за коммунальные ресурсы, потребляемые при использовании и содержании общего имущества в многоквартирном доме;

- взнос на капитальный ремонт;

- плату за коммунальные услуги.

В соответствии с положениями ст. ст. 167, 178 ЖК РФ капитальный ремонт в многоквартирных домах осуществляется региональным оператором, созданным на основании нормативного правового акта органов государственной власти субъекта РФ, в организационно-правовой форме фонда (далее - Фонд капитального ремонта).

Взносы на капитальный ремонт являются обязательными, нормами п. 14.1 ст. 155 ЖК РФ определены размеры пеней, подлежащие уплате в случае несвоевременной и (или) неполной уплаты взносов на капитальный ремонт. Средства, поступающие в Фонд капитального ремонта от собственников жилых помещений, в соответствии с Положением Банка России N 579-П <1>, зачисляются на специальный банковский счет регионального оператора.

--------------------------------

<1> Положение Банка России от 27.02.2017 N 579-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения".

5.1. Правомерен ли вывод о том, что операции по уплате взносов на капитальный ремонт, включая пени, не будут подлежать обязательному контролю в соответствии с п. 1.2 ст. 6 Закона N 115-ФЗ?

5.2. Правильно ли понимание, что операции по получению денежных средств оператором Фонда капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах согласно реестрам платежей также не подлежат обязательному контролю?

6. Правомерно ли относить к платам за коммунальные услуги оплату в пользу НКО - ресурсоснабжающих организаций?

В частности, приобретение у некоммерческой организации (далее - НКО) тепловой энергии (структурное подразделение НКО осуществляет поставку тепловой энергии на нужды отопления и горячего водоснабжения с использованием открытой системы теплоснабжения и является получателем денежных средств по операции)?

7. Входят ли в число исключений операции по перечислению физическим лицом денежных средств по оплате жилого помещения и коммунальных услуг на счет НКО? Например, плата от студентов на счет университета за общежитие и коммунальные платежи.

8. Правильно ли понимать, что указание в назначении платежа платежного поручения фразы: "Плата за коммунальные услуги", "Плата за ЖКУ", "Плата за капитальный ремонт" является достаточным для не квалификации операции как подлежащей обязательному контролю по коду вида операции 9003/9004?

9. Правильно ли понимать, что при указании в назначении платежа платежного поручения "Плата за электроэнергию", "Плата за холодное (горячее) водоснабжение", "Вывоз ТКО" и т.п. обязанность проверять получателя на предмет того, что он является поставщиком ресурса, не возникает?

10. Правомерно ли относить к платам за коммунальные услуги следующие платежи:

а) оплата услуг предоставления доступа к сети Интернет;

б) оплата услуг телефонной связи (в том числе мобильной связи);

в) оплата услуг кабельного телевидения (на обслуживании банка находится НКО - санаторий, оплачивающий кабельное телевидение, проведенное в номера)?

11. Подлежат ли обязательному контролю операции с участием некоммерческих организаций, связанные с возмещением коммунальных услуг (компенсация/возмещение расходов за электроэнергию, водоснабжение, аренду муниципального имущества и уплатой взносов на капитальный ремонт, прочее)?

Например, в назначении платежа: "Возмещение платы за электроэнергию в арендуемых помещениях за июнь по договору N 18 от 13.09.2017 НДС не облагается".

12. Входят ли в число исключений платежи по уплате НКО-арендатором арендодателю переменной части арендной платы, состоящей из задолженности по оплате коммунальных услуг?

13. Пунктом 2 ст. 15 ЖК РФ определено, что "жилым помещением признается изолированное помещение, которое является недвижимым имуществом и пригодно для постоянного проживания граждан (отвечает установленным санитарным и техническим правилам и нормам, иным требованиям законодательства".

13.1. Что в этой связи подразумевается под понятием "оплата жилого помещения" и какие операции по получению или расходованию НКО денежных средств в рамках этого понятия не подлежат обязательному контролю?

13.2 Следует ли к данной категории относить операции, связанные с покупкой/арендой жилого помещения, и т.д.?

В части операций, связанных с уплатой комиссионного вознаграждения, взимаемого при совершении операций (сделок) организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом

14. С учетом того что формулировка не содержит изъятий в отношении операций, подпадающих под критерии уплаты комиссионного вознаграждения, взимаемого при совершении операций (сделок) организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, а также с начислением процентов по вкладам (депозитам) и иным финансовым инструментам, верно ли понимать, что независимо от того, в какую кредитную организацию они уплачиваются, операции по таким платежам не будут подлежать обязательному контролю?

Пример такой операции, когда поле "Назначение платежа" платежного документа содержит следующую информацию: "КОМИССИЯ ТРЕТЬЕГО БАНКА ЗА ПЛАТЕЖ N 1 от 01.07.2022".

15. Правомерно ли относить к операциям, связанным с "уплатой комиссионного вознаграждения, взимаемого при совершении операций (сделок)", следующие операции по оплате услуг банка:

а) абонентская плата за расчетное обслуживание с использованием системы дистанционного банковского обслуживания;

б) ежемесячная плата за ведение счета (взимается вне зависимости от проведения каких-либо банковских операций);

в) абонентская плата за смс-информирование;

г) плата за справку о состоянии счета;

д) плата за заверку копии карточки образцов подписей и оттиска печати;

е) плата за выдачу копий документов;

ж) плата за оформление пакета документов по залогам или при выдаче банковской гарантии;

з) плата за оформление платежных (расчетных) документов работниками банка по просьбе клиента;

и) операция по взиманию с клиента НДС за оформление документа (проводится отдельной операцией, т.е. НДС не включается в сумму комиссии за услугу, а исчисляется и взимается отдельно);

к) возврат комиссионного вознаграждения в пользу НКО, пример: "Возврат ошибочно начисленной комиссии"?

16. Будет ли верным понимать, что операции по зачислению на счет банка, предусмотренный для отражения в бухгалтерском учете комиссионного вознаграждения, взимаемого с НКО (БС 1-го порядка 706 "финансовый результат текущего года"), не будут подлежать обязательному контролю?

В части операций, связанных с начислением процентов по вкладам (депозитам) и иным финансовым инструментам

17. Предлагается пояснить формулировку "связанных с начислением процентов" для целей Закона N 115-ФЗ, поскольку в соответствии с бухгалтерским учетом банковских операций существует разница между порядком отражения начислений и фактической выплатой / перечислением процентов по вкладам и иным финансовым инструментам на счет.

18. Входят ли в число исключений операции НКО, связанные с начислением процентов по вкладам (депозитам) и иным финансовым инструментам, в случае когда проценты выплачиваются клиенту банка сторонней кредитной организацией?

Например, проценты зачисляются на расчетный счет НКО в обслуживающем банке, начисленные по депозиту в стороннем банке.

19. Входят ли в число исключений операции по начислению процентов на неснижаемый остаток средств на расчетном счете НКО (не в рамках договора банковского вклада (депозита), а именно начисленных на остаток на расчетном счете)?

20. Входят ли в число исключений операции НКО по уплате процентов, начисленных банком в рамках кредитования данной НКО?

21. Ввиду того что в тексте содержится фраза "а также с начислением процентов по вкладам (депозитам) и иным финансовым инструментам", входят ли в число исключений операции по выплате дивидендов и купонов по ценным бумагам?

Иные вопросы

22. В случае невозможности однозначно определить принадлежность платежа к операциям-исключениям, указанным в абз. 2 п. 1.2 ст. 6 Закона N 115-ФЗ, из-за отсутствия в назначении платежей достаточной информации (сокращения, указание реквизитов договоров без наименования/предметов и пр.), допустимо ли информирование уполномоченного органа о таких операциях как подлежащих обязательному контролю в целях исключения нарушения требований по контролю за операциями НКО?

Примеры (НКО - клиент банка может быть как плательщиком, так и получателем):

- "СЕВЕРОДВИНСКИЙ ПОЧТАМТ ПЛАТЕЖИ ОТ НАСЕЛЕНИЯ С 29/06/2022 ПО 29/06/2022, НА СУММУ...";

- "ЛС 0501XXXX; 06.2022; г. Архангельск, ул. Такая-то, д. _, кв. _; НДС не облагается";

- "ПЛАТЕЖИ, ЗА 28.06.2022 В КОЛ.1 //РЕЕСТР//. ПОЧТ. 399799, БЕЗ НАЛОГА (НДС)".

23. Подлежат ли обязательному контролю операции НКО, если они производятся за третье лицо? Например:

- НКО оплачивает коммунальные услуги за своего работника;

- НКО уплачивает налоги, страховые взносы за своего работника, но не в качестве налогового агента, а его личные налоги физического лица (например, транспортный или земельный налог);

- НКО оплачивает коммунальные услуги по письму стороннего юридического лица ("Плата за электроэнергию за июнь по письму ООО "Другая организация", в том числе НДС 20%").

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 27 сентября 2022 г. N 12-4-2/8560

Департамент финансового мониторинга и валютного контроля Банка России (далее - Департамент) рассмотрел обращение от 11.08.2022 (далее - обращение) и сообщает следующее.

Банк России не наделен полномочиями давать толкование по вопросам применения федерального законодательства. Вместе с тем считаем возможным сообщить мнение Департамента, которое не является официальным толкованием норм федеральных законов.

В соответствии с пунктом 1.2 статьи 6 Федерального закона N 115-ФЗ <1> (в редакции Федерального закона N 279-ФЗ <2>) операция по получению или расходованию некоммерческой организацией (далее - НКО) денежных средств и (или) иного имущества подлежит обязательному контролю, если такая организация не является органом государственной власти, иным государственным органом, органом управления государственным внебюджетным фондом, государственной корпорацией, государственной компанией, публично-правовой компанией, потребительским кооперативом, государственным (муниципальным) образовательным учреждением, реализующим программы дошкольного, общего образования, товариществом собственников недвижимости, в том числе товариществом собственников жилья, садоводческим и огородническим некоммерческим товариществом, объединением работодателей, зарегистрированной в установленном законом порядке торгово-промышленной палатой.

--------------------------------

<1> Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".

Не подлежат обязательному контролю в соответствии с абзацем первым пункта 1.2 статьи 6 Федерального закона N 115-ФЗ операции, связанные с уплатой налогов и сборов, таможенных платежей, страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, установленных законодательством Российской Федерации, оплатой жилого помещения и коммунальных услуг, уплатой комиссионного вознаграждения, взимаемого при совершении операций (сделок) организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, а также с начислением процентов по вкладам (депозитам) и иным финансовым инструментам.

По вопросам 1 и 2

С учетом положений статьи 39 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьи 8 Налогового кодекса Российской Федерации, статьи 1 Закона Российской Федерации от 21.03.1991 N 943-1 "О налоговых органах Российской Федерации", статьи 2 Федеральный закон N 127-ФЗ <3> представляется, что в целях применения нормы абзаца второго пункта 1.2 статьи 6 Федерального закона N 115-ФЗ под "иными обязательными платежами" следует понимать платежи публичного характера, не являющиеся налогами, сборами, таможенными платежами и взносами в государственные внебюджетные фонды, уплачиваемые в бюджет любого уровня бюджетной системы Российской Федерации в силу обязанности, установленной законодательством Российской Федерации, а не договором.

--------------------------------

<3> Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)".

По мнению Департамента, к таким платежам могут быть отнесены в том числе штрафы, пени и иные санкции за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, включая исполнительские, и иных обязательных взносов, а также административные штрафы и штрафы, установленные уголовным законодательством.

По вопросам 3 и 22

В целях отнесения/неотнесения операции к подлежащей обязательному контролю, критерии которой определены пунктом 1.2 статьи 6 Федерального закона N 115-ФЗ, кредитным организациям следует исходить в том числе из назначения платежа.

Если кредитная организация на основе имеющейся информации не может сделать однозначный вывод об отнесении операции к исключениям, предусмотренным нормой абзаца второго пункта 1.2 статьи 6 Федерального закона N 115-ФЗ, то такую операцию следует рассматривать в качестве подлежащей обязательному контролю.

По вопросам 4, 6, 8, 9, 12, 13

Для отнесения платежей к плате за жилое помещение следует руководствоваться пунктами 1 и 2 статьи 154 Жилищного кодекса Российской Федерации (далее - ЖК РФ).

В целях отнесения платежей к плате за коммунальные услуги следует руководствоваться пунктами 1 и 2 статьи 154 ЖК РФ, а также перечнем коммунальных услуг, определенным в пунктах 4 и 5 статьи 154 ЖК РФ.

В части оплаты жилого помещения указанная норма Федерального закона N 115-ФЗ применяется только в отношении помещений, которые являются жилыми в соответствии с пунктом 2 статьи 15 Жилищного кодекса Российской Федерации.

Обязанность по направлению в уполномоченный орган сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю по кодам 9003/9004, в указанных в вопросах обращения случаях не возникает у кредитной организации только в случае, когда кредитная организация может сделать однозначный вывод о том, что НКО осуществляется платеж по оплате жилого помещения и коммунальных услуг.

Порядок определения и использования информации, представленной в поле "Назначение платежа" платежного документа, устанавливается кредитной организацией самостоятельно в своих внутренних документах.

В целях выявления подлежащей обязательному контролю операции кредитная организация вправе (но не обязана) запросить у клиента дополнительную информацию и документы, необходимые для исполнения обязанности, установленной Федеральным законом N 115-ФЗ.

По вопросу 5.1

В соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 154 Жилищного кодекса Российской Федерации взнос на капитальный ремонт является частью платы за жилое помещение и коммунальные услуги для собственника помещения в многоквартирном доме.

В соответствии с пунктом 14.1 статьи 155 Жилищного кодекса Российской Федерации собственники помещений в многоквартирном доме, несвоевременно и (или) не полностью уплатившие взносы на капитальный ремонт, обязаны уплатить в фонд капитального ремонта пени. Уплата указанных пеней осуществляется в порядке, установленном для уплаты взносов на капитальный ремонт.

С учетом изложенного уплата взносов на капитальный ремонт, а также пеней за несвоевременную и (или) неполную уплату взносов на капитальный ремонт для собственников помещений в многоквартирном доме подпадает под исключения, определенные во втором абзаце пункта 1.2 статьи 6 Федерального закона N 115-ФЗ.

По вопросам 5.2, 7, 11

Как следует из буквального прочтения абзаца второго пункта 1.2 статьи 6 Федерального закона N 115-ФЗ, установленные данной нормой изъятия распространяются на подлежащие обязательному контролю операции, определенные абзацем первым данного пункта, т.е. на операции как по получению, так и по расходованию денежных средств или иного имущества НКО. В связи с этим представляется, что операции по оплате НКО жилого помещения и коммунальных услуг и по получению НКО денежных средств в рамках оплаты жилого помещения и коммунальных услуг обязательному контролю в соответствии с пунктом 1.2 статьи 6 Федерального закона N 115-ФЗ не подлежат.

По вопросу 10

Операции, перечисленные в рассматриваемом вопросе, не являются коммунальными услугами, следовательно, не относятся к исключениям, предусмотренным абзацем вторым пункта 1.2 статьи 6 Федерального закона N 115-ФЗ, и подлежат обязательному контролю, если совершаются НКО - клиентом кредитной организации.

По вопросам 14 - 16

Департамент поддерживает подход, приведенный в вопросе 14 обращения, при условии, что кредитная организация, обслуживающая плательщика - НКО, располагает информацией (документами, сведениями), позволяющей (позволяющими) однозначно отнести соответствующий платеж к комиссионному вознаграждению иной кредитной организации, и о размере такого вознаграждения.

Исходя из формулировки нормы абзаца второго пункта 1.2 статьи 6 Федерального закона N 115-ФЗ, а также положений статей 5 и 29 Федерального закона N 395-1 <4> в целях отнесения совершаемых клиентом операций к операциям, связанным с уплатой комиссионного вознаграждения, взимаемого при совершении операций (сделок), следует исходить из того, определена ли условиями договора с клиентом плата за проведение соответствующих операций (действий) кредитной организацией в качестве комиссионного вознаграждения.

--------------------------------

<4> Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности".

Следует отметить, что у кредитной организации возникает обязанность по информированию уполномоченного органа о подлежащих обязательному контролю операциях, совершаемых клиентом непосредственно в таких организациях. Операции по зачислению денежных средств на счет кредитной организации - комиссионного вознаграждения, взимаемого с клиента - НКО, равно как и операции по списанию денежных средств со счета данного клиента в качестве уплаты комиссионного вознаграждения, обязательному контролю в соответствии с нормой пункта 1.2 статьи 6 Федерального закона N 115-ФЗ не подлежат.

По вопросу 17

Комплексный анализ норм пункта 1.2 статьи 6 Федерального закона N 115-ФЗ, по мнению Департамента, позволяет сделать вывод о том, что в норме, определенной абзацем вторым указанного пункта, речь идет о сумме процентов, непосредственно зачисляемых на банковский счет НКО - клиента кредитной организации.

По вопросу 18

Операция по зачислению на счет НКО - клиента кредитной организации денежных средств, поступающих из другой кредитной организации в качестве выплаты процентов по открытому в ней депозиту, не подлежит обязательному контролю, если кредитная организация, на счет которой зачисляются такие денежные средства, располагает информацией, позволяющей однозначно их отнести к процентам по депозиту, и о сумме таких процентов.

По вопросу 19

Как следует из формулировки нормы абзаца второго пункта 1.2 статьи 6 Федерального закона N 115-ФЗ, исключение из подлежащих обязательному контролю операций НКО составляют операции, связанные с начислением процентов по вкладам (депозитам), то есть операций, связанных с исполнением обязательств, вытекающих из договора банковского вклада (депозита). Вместе с тем исходя из положений статьи 852 и пункта 3 статьи 834 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) представляется, что проценты, начисляемые банками по таким договорам, и проценты за пользование банками денежными средствами, находящимися на банковском счете клиента, идентичны по своему экономическому содержанию. В связи с этим, по мнению Департамента, допустимо отнесение операций по начислению процентов на неснижаемый остаток средств на расчетном счете клиента-НКО к операциям, представляющим собой исключение, предусмотренное абзацем вторым пункта 1.2 статьи 6 Федерального закона N 115-ФЗ.

По вопросу 20

Операции НКО - клиента кредитной организации, представляющие собой уплату процентов по кредитному договору, не могут быть отнесены к составляющим исключение операциям, предусмотренным нормой абзаца второго пункта 1.2 статьи 6 Федерального закона N 115-ФЗ, как операции, связанные с уплатой комиссионного вознаграждения.

По вопросу 21

С учетом норм подпунктов 22 и 23 пункта 1 статьи 2 Федерального закона N 39-ФЗ <5> представляется, что операции по выплате дивидендов и купонов по ценным бумагам в пользу НКО - клиента кредитной организации могут быть отнесены к операциям, предусмотренным нормой абзаца второго пункта 1.2 статьи 6 Федерального закона N 115-ФЗ.

--------------------------------

<5> Федеральный закон от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг".

По вопросу 23

Исходя из буквального прочтения абзаца второго пункта 1.2 статьи 6 Федерального закона N 115-ФЗ операции по уплате НКО налогов, страховых взносов, коммунальных платежей за третьих лиц не подлежат обязательному контролю в соответствии с пунктом 1.2 статьи 6 Федерального закона N 115-ФЗ.

Дополнительно отмечаем, что информационным письмом Банка России от 31.03.2022 N ИН-019-12/47 <6> период времени, в течение которого Банк России воздержится от применения мер за допущенные кредитными организациями нарушения порядка и (или) сроков представления в уполномоченный орган сведений и информации об операциях, предусмотренных пунктами 1.2 и 1.3-1 статьи 6 Федерального закона N 115-ФЗ, продлен до 31.12.2022.

--------------------------------

<6> Информационное письмо Банка России от 31.03.2022 N ИН-019-12/47 "О продлении периода неприменения Банком России мер к кредитным организациям и некредитным финансовым организациям".

Заместитель директора Департамента

финансового мониторинга

и валютного контроля

Е.В.ШАКИНА

27.09.2022