Цифровой рубль в финансово-правовом пространстве
В настоящее время особую актуальность приобретают вопросы финансово-правового регулирования отношений по эмиссии и обращению цифрового рубля. Это обусловлено необходимостью Российской Федерации противостоять санкциям, которые распространяются на сферу международных расчетов и делают их затруднительными. Исследование финансово-правовой природы цифрового рубля, финансово-правовых механизмов, применяемых при регулировании отношений, предметом которых выступает цифровой рубль, будет способствовать разрешению проблемы по правовому обеспечению международных расчетов в условиях усиления санкционного давления и возможности использования в этих целях цифрового рубля. Формулируется вывод о том, что в России в настоящее время имеются предпосылки для дальнейшего внедрения цифрового рубля, включая сферу международных расчетов, а также технологические возможности. Данный процесс потребует ревизии российских законодательных актов, регулирующих расчетно-платежные отношения, в том числе трансграничные, и внесения комплексных изменений в смежное законодательство: валютное, бюджетное, налоговое, законодательство о ПОД/ФТ и национальной платежной системе.
Ключевые слова: цифровой рубль, цифровая валюта, национальная цифровая валюта, деньги, валюта, денежное обращение, финансово-правовое пространство, Банк России, санкционные ограничения, финансово-правовое регулирование.
Currently, the issues of financial and legal regulation of relations on the issue and circulation of the digital ruble are becoming particularly relevant. This is due to the need for the Russian Federation to resist sanctions that apply to the sphere of international settlements and make them difficult. The study of the financial and legal nature of the digital ruble, the financial and legal mechanisms used in regulating relations, the subject of which is the digital ruble, will contribute to solving the problem of legal support for international settlements in the context of increased sanctions pressure and the possibility of using the digital ruble for these purposes. The conclusion is formulated that Russia currently has prerequisites for further implementation of the digital ruble, including the sphere of international settlements, as well as technological capabilities. This process will require an audit of Russian legislative acts regulating settlement and payment relations, including cross-border ones, and making comprehensive changes to related legislation: currency, budget, tax, AML/FT legislation and the national payment system.
Key words: digital ruble, digital currency, national digital currency, money, currency, money circulation, financial and legal space, Bank of Russia, sanctions restrictions, financial and legal regulation.
Деньги, денежная система и денежное обращение в силу их значимости для обеспечения государственного суверенитета находятся под пристальным вниманием любого государства. Новый импульс развитию денежных отношений придала цифровизация <1>. "Становление новой цифровой реальности вызывает существенное изменение различных сфер общественной жизни, социальных институтов и регуляторов" <2>. Следствием внедрения в финансовую сферу, включая сферу денежного обращения, новых информационно-телекоммуникационных технологий стало появление цифрового рубля.
--------------------------------
<1> Под цифровизацией в данной статье понимается внедрение и использование новых, в том числе основанных на цифровом коде, информационно-телекоммуникационных технологий.
<2> Хабриева Т.Я. Технологические императивы современного мира и право // Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения. 2023. N 1. С. 5.
Аналогичные процессы по формированию национальных цифровых валют <3> происходят в различных государствах мира. Уругвай стал первой страной, которая в ноябре 2017 г. реализовала масштабную пилотную программу CBDC, выпустив e-Peso <4>. В июне 2021 г. в Китае запущен пилотный проект по выпуску e-CNY <5>.
--------------------------------
<3> Далее также цифровые валюты, валюты центральных банков, ЦВЦБ, англ.: Central Bank Digital Currency, CBDC.
<4> Rahul-Nambiampurath. Uruguay's e-Peso: How a Small Nation Built the World's First CBDC. 10 июля 2020 г.
<5> В Китае запускают цифровой юань: как он работает и зачем нужен? // Официальный сайт информационно-аналитического финансового издания "Банки Сегодня".
В России с 15 августа 2023 г. осуществляется пилотный проект по использованию цифрового рубля в реальных расчетах с участием 12 банков, 600 физических лиц и 22 торгово-сервисных предприятий из 11 городов <6>. 17 июля 2024 г. на совещании по экономическим вопросам Президент РФ В.В. Путин отметил, что цифровой рубль доказал свою эффективность и следует переходить к более масштабному введению его в экономику <7>. По словам О.Н. Скоробогатовой на Финансовом конгрессе Банка России (3 - 5 июля 2024 г., г. Санкт-Петербург), ЦБ с 1 сентября 2024 г. расширит тестовый запуск цифрового рубля <8>.
--------------------------------
<6> Официальный сайт банка России.
<7> Официальный сайт Президента Российской Федерации.
<8> Пилотный проект будет расширен до 9 тыс. физических лиц и 1,2 тыс. юридических лиц. См.: ЦБ расширит тестирование цифрового рубля с сентября (04.07.2024) // Официальный сайт РБК.
Основным катализатором процесса внедрения цифрового рубля в расчетно-платежные, включая международные, отношения является необходимость нейтрализации санкций, которые введены в отношении России недружественными государствами. Принятый США в конце 2023 г. пакет санкционных ограничений, которым введены "вторичные" санкции в отношении сотрудничающих с Россией зарубежных банков <9>, еще больше усложнил ситуацию. "Если не будет международных расчетов за продукцию по внешнеэкономической деятельности, для нашей и экспортно, и импортно зависимой страны это просто все, это погибель", - отметил В.В. Чистюхин <10>.
--------------------------------
<9> См.: Указ Президента США Д. Байдена от 22 декабря 2023 г. о принятии дополнительных мер в отношении вредоносной деятельности Российской Федерации в дополнение к Указу N 14024 от 15 апреля 2021 г. // Официальный сайт Белого дома США.
<10> Цит. по: В ЦБ призвали "пробовать все" для решения проблемы переводов за рубеж // Официальный сайт РБК. 2024. 26 июня.
В таких условиях исследовательский интерес к цифровому рублю возрастает. В научной юридической литературе в настоящее время ведется дискуссия относительно подходов к финансово-правовому регулированию отношений, возникающих при выпуске, обращении и использовании цифрового рубля, в том числе в международных расчетах, а также о его правовой природе <11>.
--------------------------------
<11> См. подр.: Цифровая экономика: актуальные направления правового регулирования: научно-практическое пособие / М.О. Дьяконова, А.А. Ефремов, О.А. Зайцев [и др.]; под ред. И.И. Кучерова, С.А. Синицына. М.: ИЗиСП; НОРМА, 2022; Кучеров И.И. Отдельные вопросы финансово-правового регулирования цифровой экономики: цифровая валюта // Финансовое право. 2021. N 4. С. 3 - 8; Рождественская Т.Э., Гузнов А.Г. Цифровая валюта: особенности регулирования в Российской Федерации // Правоприменение. 2021. Т. 5. N 1. С. 58 - 67; Рождественская Т.Э., Гузнов А.Г. Правовое регулирование цифрового рубля // Актуальные проблемы российского права. 2024. N 1. С. 48 - 55; Леднева Ю.В. Правотворчество в сфере цифровизации публичных финансов // Финансовое право. 2021. N 9. С. 12 - 16; и др.
Российское законодательство - гражданское, валютное, банковское и т.д. активно использует термин "цифровой рубль". Однако легальное определение понятия "цифровой рубль" отсутствует, что затрудняет четко и однозначно определить его правовую природу <12>, а в перспективе может вызвать сложности на практике.
--------------------------------
<12> На данное обстоятельство обращает внимание, в частности, Е.В. Кудряшова. См.: Кудряшова Е.В. Цифровой рубль и финансовая грамотность общества // Банковское право. 2022. N 4. С. 28 - 34.
Основные подходы к определению сущности цифрового рубля содержатся в разработанной в 2021 г. Банком России Концепции цифрового рубля <13>, в которой предлагается рассматривать цифровой рубль исходя из экономического контекста в качестве третьей формы российской национальной валюты в дополнение к наличной и безналичной формам.
--------------------------------
<13> Официальный сайт Банка России.
Однако Гражданским кодексом РФ цифровой рубль отнесен к безналичным денежным средствам, а расчеты цифровыми рублями приравнены к безналичным расчетам (ст. 128, 140). Таким образом, усматривается несоответствие между экономическим и правовым содержанием цифрового рубля, на что обращается внимание в литературе <14>.
--------------------------------
<14> См.: Ситник А.А. Цифровой рубль как объект финансово-правового регулирования // Актуальные проблемы российского права. 2023. N 8. С. 20 - 36.
Сказанное позволяет идентифицировать цифровой рубль с правовой точки зрения не как новую, третью форму рубля, а как разновидность безналичных денег <15>. Подтверждение этому выводу содержится в ст. 1 Закона N 173-ФЗ <16>. Отметим, что дефиниция понятия "валюта РФ" не содержит упоминание цифрового рубля, а понятие валюты РФ, его объем и содержание в Федеральном законе N 173-ФЗ не претерпели изменений после введения цифрового рубля в сферу валютно-правового регулирования <17>.
--------------------------------
<15> Аналогичной точки зрения придерживается А.В. Турбанов. См.: Турбанов А.В. Цифровой рубль как новая форма денег // Актуальные проблемы российского права. 2022. N 5. С. 73 - 90.
<16> Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" // СЗ РФ. 2003. N 50. Ст. 4859. Согласно ст. 1 указанного Закона, понятие валюты России включает в себя как наличные денежные знаки (наличную валюту), так и средства на банковских счетах и банковских вкладах (безналичную валюту).
<17> См.: Федеральный закон от 11 марта 2024 г. N 45-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" // Официальный интернет-портал правовой информации.
Правового режима безналичных денег для функционирования цифрового рубля в условиях реализации пилотного проекта оказалось достаточным. Однако в перспективе при крупномасштабном внедрении цифрового рубля, включая сферу международных расчетов, существующего регулирования отношений с безналичными деньгами может оказаться недостаточным, поскольку есть риск, что такое регулирование не сможет обеспечить возможность использования на практике всех преимуществ цифрового рубля и потребуется формирование специального правового регулирования.
Продолжая исследование правовой природы цифрового рубля, необходимо обратить внимание на то, что цифровой рубль не является цифровой валютой. Но если использовать формально-юридический подход и исходить из ст. 1 Закона N 173-ФЗ и ст. 27 Закона N 86-ФЗ <18>, из которых следует, что рубль - это валюта, то вполне логичным представляется противоположный вывод: цифровой рубль является цифровой валютой. В научной литературе цифровой рубль также определяется через привязку к валюте: его называют "цифровой валютой Центрального банка" <19>, "российской национальной цифровой валютой" <20>. В связи с этим возникает вопрос: как соотносятся понятия "цифровой рубль" и "цифровая валюта" <21>?
--------------------------------
<18> Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" // СЗ РФ. 2002. N 28. Ст. 2790.
<19> См.: Рождественская Т.Э., Гузнов А.Г. Цифровая валюта: особенности регулирования в Российской Федерации // Правоприменение. 2021. Т. 5. N 1. С. 58 - 67; Рождественская Т.Э., Гузнов А.Г. Правовое регулирование цифрового рубля // Актуальные проблемы российского права. 2024. N 1. С. 48 - 55; Сарнакова А.В., Жижин Н.С. Вопросы соотношения безналичных денежных средств, электронных денежных средств и цифрового рубля // Юрист. 2022. N 5. С. 26 - 33.
<20> См.: Ситник А.А. Цифровой рубль как объект финансово-правового регулирования // Актуальные проблемы российского права. 2023. N 8. С. 20 - 36.
<21> Вопрос о соотношении понятий "цифровая валюта" и "цифровой рубль" поднимается А.В. Сарнаковой и Н.С. Жижиным. См. подр.: Сарнакова А.В., Жижин Н.С. Вопросы соотношения безналичных денежных средств, электронных денежных средств и цифрового рубля // Там же.
Цифровой рубль не является цифровой валютой в силу прямого указания в законе - в ст. 1 Закона N 259-ФЗ <22>. Именно поэтому в литературе, когда речь идет о цифровом рубле, содержится уточнение: "ЦВЦБ" или "российская национальная цифровая валюта".
--------------------------------
<22> Согласно ч. 3 ст. 1 Федерального закона от 31 июля 2020 г. N 259-ФЗ "О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", "цифровой валютой признается совокупность электронных данных (цифрового кода или обозначения), содержащихся в информационной системе, которые предлагаются и (или) могут быть приняты в качестве средства платежа, не являющегося денежной единицей Российской Федерации...".
В применении в разных актах близких по значению терминов - "цифровой рубль" и "цифровая валюта" - к различным по содержанию понятиям видится несовершенство юридической техники. Учитывая, что законодательно закрепленное определение цифровой валюты соответствует разработанному в финансово-правовой доктрине понятию "криптовалюта" <23>, правильнее было бы ввести в правовой оборот термин "криптовалюта" вместо термина "цифровая валюта" <24>. Справедливость данного замечания подтверждается и правоприменительной практикой. Так, например, Минфин России и ФНС России в своих письмах употребляют термин "криптовалюта" <25>; как равнозначные термины "цифровая валюта" и "криптовалюта" используются в иных документах <26>. Например, цифровой рубль можно было бы назвать электронным рублем (e-RUB) по аналогии с названиями цифровых валют центральных банков в зарубежных государствах (e-Peso, e-CNY, e-krona).
--------------------------------
<23> См.: Кучеров И.И. Криптовалюта (идеи правовой идентификации и легитимации альтернативных платежных средств): монография. М.: АО "Центр ЮрИнфоР", 2018; Амелин Р.В., Чаннов С.Е. Эволюция права под воздействием цифровых технологий. М.: НОРМА, 2023; Цифровая сущность финансового права: прошлое, настоящее, будущее: монография / Н.Е. Абрамова, С.Я. Боженок, О.В. Веремеева [и др.]; под ред. И.И. Кучерова, Н.А. Поветкиной. М.: ИЗиСП; Юриспруденция, 2022; Цифровой контур публичных финансов и право: научно-практическое пособие / И.И. Кучеров, Н.А. Поветкина [и др.]: под ред. И.И. Кучерова, Н.А. Поветкиной. М.: ИЗиСП; Юриспруденция, 2022.
<24> Аналогичную точку зрения высказывает А.А. Ситник и признает неудачным термин "цифровая валюта". См.: Ситник А.А. Цифровой рубль как объект финансово-правового регулирования // Актуальные проблемы российского права. 2023. N 8. С. 20 - 36.
<25> См.: Письмо Минфина России от 10 февраля 2022 г. N 03-0405/9243, Письмо ФНС России от 26 мая 2023 г. N СД-4-3/6639@.
<26> См., например: Концепция законодательного регламентирования механизмов организации оборота цифровых валют, утвержденная Правительством РФ 8 февраля 2022 г. // Официальный сайт Правительства Российской Федерации.
Итак, цифровой рубль цифровой валютой не является, но обладает при этом признаками криптовалюты, безналичной и наличной валюты: с криптовалютой его объединяет существование в форме цифрового кода, с безналичной валютой - единый эмиссионный центр, с наличной валютой - возможность идентификации по номеру <27>.
--------------------------------
<27> На наличие у цифрового рубля общих признаков с наличными, безналичными деньгами и криптовалютой указывается в юридической литературе. См.: Сарнакова А.В., Жижин Н.С. Вопросы соотношения безналичных денежных средств, электронных денежных средств и цифрового рубля // Там же; Рождественская Т.Э., Гузнов А.Г. Цифровая валюта: особенности регулирования в Российской Федерации // Там же; Рождественская Т.Э., Гузнов А.Г. Правовое регулирование цифрового рубля // Там же.
Возникают вопросы: как внедрение цифрового рубля в экономику отразится на финансово-правовом пространстве <28> и каковы перспективы трансформации финансового законодательства России?
--------------------------------
<28> Под финансово-правовым пространством в рамках данной статьи понимается круг общественных отношений, урегулированных нормами финансового права, то есть финансово-правовое предметное пространство.
В качестве риска специалистами называется возможность значительного оттока ликвидности из безналичных рублей, которые находятся во владении и распоряжении кредитных организаций, в цифровой рубль, эмитентом которого выступает ЦБ. Это очень серьезная проблема, так как Банк России, открывая "цифровые кошельки" и непосредственно обслуживая физических и юридических лиц, "оттягивает" на себя клиентов; учитывая, что ЦБ уже вышел на рынок розничных услуг с системой быстрых платежей (СПБ) и картой "Мир", то таким образом он создает конкуренцию коммерческим банкам. Конкуренция центральных банков для коммерческих банков - общемировая тенденция, которая несет угрозу частному банковскому сектору, так как с регулятором конкурировать невозможно <29>. Соответственно, при дальнейшем внедрении цифрового рубля в хозяйственный оборот необходимо будет предусмотреть законодательные механизмы поддержания финансовой устойчивости кредитных организаций.
--------------------------------
<29> На данное обстоятельство обратила внимание в своем докладе профессор С.В. Криворучко, выступая на международной научно-практической конференции "Трансформация банковской деятельности в условиях многополярного мира" (г. Москва, Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации, 5 апреля 2024 г.).
Введение в жизнедеятельность государства и общества новой цифровой сущности - "цифрового рубля" расширяет предметное пространство финансового права, так как в орбиту финансово-правового регулирования вовлекаются новые общественные отношения, связанные с эмиссией и обращением цифрового рубля.
С точки зрения бюджетного права самое большое ожидание от внедрения цифрового рубля - это повышение эффективности бюджетного контроля за целевым использованием бюджетных средств. Поскольку цифровой рубль по своей технической сущности - это цифровой код <30>, то он позволит отследить каждый потраченный из бюджета рубль и оценить его на предмет целевого использования <31>. Применение цифровых рублей в ходе исполнения бюджета по расходам станет серьезным препятствием для злоупотреблений в бюджетной сфере. Но для использования таких возможностей цифрового рубля потребуется создавать правовую базу путем внесения изменений в бюджетное законодательство в части исполнения бюджета по доходам и расходам посредством цифровых рублей <32>.
--------------------------------
<30> В Концепции цифрового рубля отмечается, что с технической точки зрения цифровые рубли представляют собой уникальные цифровые коды (токены), находящиеся в цифровых кошельках клиентов на расположенной на сайте Банка России платформе цифрового рубля, которая получила законодательное оформление. См.: Федеральный закон от 24 июля 2023 г. N 340-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации". Федеральный закон N 86-ФЗ дополнен главой XII.2 "Организация и обеспечение функционирования платформы цифрового рубля". Федеральный закон от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" дополнен гл. 4.2 "Платформа цифрового рубля". См.: Официальный интернет-портал правовой информации.
<31> Аналогичное мнение высказывают Т.Э. Рождественская и А.Г. Гузнов. См.: Рождественская Т.Э., Гузнов А.Г. Правовое регулирование цифрового рубля // Там же.
<32> См. подр.: Поветкина Н.А. "Цифровой" бюджет: будущее или настоящее? // Финансовое право. 2019. N 8. С. 8 - 11; Леднева Ю.В. Понятие цифрового бюджета по российскому законодательству // Финансовое право. 2019. N 9. С. 8 - 11.
Расширение сферы применения цифрового рубля повлечет ревизию законодательства о налогах и сборах в части установления возможности уплачивать налоги и сборы в бюджет цифровыми рублями, уточнения "цифровых" прав налогоплательщиков <33>, особенностей налогообложения операций с использованием цифрового рубля и т.д.
--------------------------------
<33> См. подр.: Поветкина Н.А., Копина А.А. "Цифровые" права налогоплательщика // Налоги. 2020. N 5. С. 40 - 44.
В настоящее время, когда Россия находится в условиях санкционного давления со стороны недружественных государств и санкции негативным образом отражаются на международных расчетах, особую актуальность приобретает вопрос о возможности осуществления международных расчетов цифровыми рублями. Возможно, цифровой рубль начнет использоваться при трансграничных расчетах в 2025 г. <34>. По словам О.Н. Скоробогатовой, "трансграничное взаимодействие возможно по двум сценариям: интеграция двух платформ - цифровой рубль и другая цифровая валюта либо взаимодействие платформ национальных цифровых валют через некую общую систему". При этом главным вызовом для начала трансграничных расчетов в ЦВЦБ О.Н. Скоробогатова называет не технологические сложности, а политику, так как "главное - иметь договоренности двух или нескольких стран" <35>. Выбор того или иного сценария потребует согласования воли государств - субъектов международного права, которая будет выражена в соответствующих международных договоренностях, что в дальнейшем, с высокой долей вероятности, приведет к необходимости "донастройки" в первую очередь национального валютного законодательства, законодательства о ПОД/ФТ и национальной платежной системе.
--------------------------------
<34> Аксаков: цифровой рубль может быть использован в международных расчетах уже к 2025 году // ТАСС. 05.09.2023.
<35> Интеграция цифровых валют реально может заменить SWIFT: интервью с первым заместителем председателя Центрального банка Российской Федерации О.Н. Скоробогатовой. 06.07.2023 // Официальный сайт Банка России.
Таким образом, в России имеются предпосылки для дальнейшего внедрения цифрового рубля, включая сферу международных расчетов, и технологические возможности. Данный процесс потребует ревизии российских законодательных актов, регулирующих расчетно-платежные отношения, в том числе трансграничные, и внесения комплексных изменений в смежное законодательство: валютное, бюджетное, налоговое, законодательство о ПОД/ФТ и национальной платежной системе.
Все вышесказанное свидетельствует о том, что цифровой рубль прочно внедряется в финансовые отношения и, как следствие, становится частью финансово-правового пространства.
