Цифровой рубль: финансово-правовая сущность и риски
Цифровой рубль - это новая эра в мире денежных операций. Он явился одним из результатов цифровизации, которая стремительно захватывает все больше и больше сфер общественной жизни. В последние годы технологии привели к переходу от физической формы виртуальной денежной единицы, и Россия не осталась в стороне от этой трансформации. Цифровой рубль представляет собой электронную версию уже существующей национальной валюты, призванную упростить и улучшить платежные системы, а также повысить уровень финансовой безопасности населения. Цифровой рубль является, пожалуй, одним из самых интересных и актуальных проектов. Так, в августе 2023 г. было положено тестовое начало использования цифрового рубля с привлечением узкого круга клиентов (13 банков). При этом существуют некоторые проблемы, связанные с недостаточной подготовкой общества и государства в вопросе реализации цифрового рубля в его полном объеме. Важно рассмотреть эти проблемы и понять, в чем лежит их решение: в естественном ходе развития нового финансового инструмента или в решительных мерах, которые должны приниматься уже сегодня.
В этой статье будет рассмотрена финансовая сущность цифрового рубля, его основные характеристики, а также сложности (риски), связанные с его использованием, и возможные пути их решения.
Ключевые слова: цифровой рубль, финансовое право, Налоговый кодекс, цифровой финансовый актив, цифровая валюта, цифровое право, цифровизация, блокчейн.
The digital ruble is a new era in the world of monetary transactions. It was one of the results of digitalization, which is rapidly capturing more and more spheres of social life. In recent years, technology has led to the transition from the physical form of the virtual monetary unit, and Russia has not been left out of this transformation. The digital ruble is an electronic version of the existing national currency, designed to simplify and improve payment systems, as well as to increase the level of financial security of the population. The digital ruble is perhaps one of the most interesting and relevant projects. Thus, in August 2023, a test launch of the digital ruble was made with the involvement of a narrow range of clients (13 banks). At the same time, there are some problems related to the lack of preparation of society and the state in the implementation of the digital ruble in its full scope. It is important to consider these problems and understand where their solution lies: in the natural course of development of a new financial instrument or in decisive measures that should be taken today.
This article will examine the financial essence of the digital ruble, its main characteristics, as well as the difficulties (risks) associated with its use and possible ways to address them.
Key words: digital ruble, financial law, tax code, digital financial asset, digital currency, digital law, digitalization, blockchain.
Вопрос сущности цифрового рубля стоял актуально как во время разработки самой концепции цифровой валюты, так и сегодня, когда он уже был принят. Такое явление представляется вполне нормальным, учитывая то, что в современном российском праве и общественном сознании в целом возникла путаница вокруг соотношения таких категорий, как "цифровая валюта", "криптовалюта", "электронные деньги".
Определение цифрового рубля является многогранным, ЦБ РФ отмечает, что цифровой рубль - "это цифровая форма российской национальной валюты, которую Банк России выпускает в дополнение к существующим формам денег" <1>. С.К. Порхачев определяет цифровой рубль как "дополнительную форму российской национальной валюты, эмитируемой Банком России в цифровой форме, имеющую форму уникального цифрового кода, который будет храниться на специальном электронном кошельке" <2>. Таким образом, это фактически подразумевает использование рубля в трех равных по стоимости формах: наличный, безналичный и цифровой рубль. "Цифровой рубль будет охватываться понятием "деньги", в связи с чем на него будет распространен гражданско-правовой режим денег, закрепленный в ст. 128 ГК РФ" <3>. Как отмечается, у цифрового рубля множество преимуществ, таких, как:
1) доступ к кошельку через любой банк, в котором обслуживается клиент;
2) высокий уровень сохранности и безопасности средств;
3) повышение конкуренции на финансовом рынке;
4) развитие новой платежной инфраструктуры;
5) снижение издержек на администрирование бюджетных платежей.
--------------------------------
<1> Официальный сайт Банка России.
<2> Порхачев С.К. Принятие экономических решений в условиях глобальных вызовов цифровизации, пандемических угроз и возрастающей неопределенности // Цифровой рубль: проблемы и перспективы внедрения. Весенние дни науки: материалы Международной конференции студентов и молодых ученых (г. Екатеринбург, 21 - 23 апреля 2022 г.): сборник докладов. Екатеринбург, 2022. С. 549.
<3> Шумилова В.В. Цифровой рубль Банка России как новая форма национальной валюты // Правовая парадигма. 2022. Т. 21. N 2. С. 156 - 162.
Данные преимущества во многом вытекают из технологии, на которой строится цифровой рубль, технологии блокчейн. Технология блокчейн - это децентрализованная система хранения и передачи данных, которая обеспечивает безопасность, прозрачность и надежность. Блокчейн состоит из цепочки блоков, где каждый блок содержит хэш предыдущего блока, время создания и информацию о транзакциях или событиях. Блокчейн обеспечивает безопасность от подделки данных и взлома. Каждая транзакция или действие в блокчейне записываются и сохраняются навсегда, что делает эту технологию надежной и прозрачной. Блокчейн сегодня применяется в различных областях, таких как финансы, цифровые валюты (в том числе криптовалюты, например, биткоин), снабжение, медицина, голосование и многое другое. Он обещает улучшить эффективность, снизить затраты и обеспечить доверие между участниками. Такие преимущества и делают блокчейн идеальной технологической платформой для "строительства" цифрового рубля.
В вопросе определения финансово-правовой сущности цифрового рубля есть ряд проблем, одну из которых, как представляется, было бы важно выделить. Эта проблема вытекает из ошибочного соотношения криптовалюты и цифровой валюты. Так, цифровой рубль, особенно на ранних этапах зарождения его концепции, нередко назывался "первой российской криптовалютой" или "крипторублем" (подразумевая рождение новой криптовалюты). Такое понимание, хоть и в меньшей степени, сохранилось и на сегодняшний день. Такое тождество между криптовалютой и цифровым рублем, как было указано, представляется совершенно ошибочным. Криптовалюта по определению носит децентрализованный характер, т.е. она, во-первых, не имеет какого-либо отвечающего за нее эмитента, во-вторых, она не имеет равного фиатного аналога (эквивалента). Цифровой рубль, напротив, имеет эмитента в виде Центрального банка РФ и соответствует своему физическому (фиатному) эквиваленту по стоимости. Также представляется важным отметить то, что криптовалюта фактически стала запрещенным "финансовым инструментом" в России. Так, в законодательстве <4> появилась новая категория цифровых финансовых активов. По мнению автора статьи, роль в формировании такого ложного представления могло сыграть то, что блокчейн стоит в основе как криптовалюты, так и цифровой валюты (цифрового рубля).
--------------------------------
<4> Федеральный закон от 31 июля 2020 г. N 259-ФЗ "О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".
Эмитентом, как уже было отмечено, цифрового рубля является именно Центральный банк РФ. Он выпускает (осуществляет эмиссию) цифровой рубль в виде токенов. Таким образом, создается "криптографический токен и размещается (продается) физическим лицам и нефинансовым организациям. Устройством хранения токенов для покупателей выступают электронные кошельки, через которые собственники средств могут осуществлять повседневные розничные платежи" <5>. При этом за одним лицом может закрепляться только один цифровой кошелек. Система блокчейн, в свою очередь, сделает невозможным какое-либо влияние (вмешательство) мошенников в оригинальную систему, что, несомненно, подтвердит преимущества цифрового рубля по части финансовой безопасности.
--------------------------------
<5> Запорожан А.Я. Власть и экономика // Цифровой рубль ЦБ РФ. 2021. С. 34.
Однако, несмотря на все преимущества и удобства цифрового рубля, он не застрахован от многих рисков, которые следуют за любой валютой. Некоторые из этих рисков было бы важно выделить.
Риск, связанный с мошенничеством. Ранее было отмечено, что система блокчейн делает "непреступным" систему оборота цифрового рубля, но это не значит, что нельзя создать поддельный цифровой рубль и использовать его в своих целях, заведомо ложно уведомляя контрагента об использовании именно цифрового рубля. Учитывая то, что цифровой рубль - это новое изобретение, и то, что информация об устройстве цифрового рубля не всегда понятна для граждан (особенно для некоторых категорий граждан), может возникнуть новая схема мошенничества. Данный риск в принципе связан с общим возрастанием уровня киберпреступности в мире. Так, помимо использования концепции цифрового рубля для мошенничества цифровой рубль, как и любая валюта, может быть использован для финансирования террористической и иной незаконной деятельности.
Риск оттока средств. "Появление нового цифрового рубля приведет к оттоку денег из коммерческих банков на цифровые кошельки в ЦБ. За этим последуют изменения в структурном балансе ликвидности банковского сектора, создав, по крайней мере временно, дефицит ликвидности" <6>.
--------------------------------
<6> Порхачев С.К. Указ. соч. С. 550.
Риск, связанный с различными техническими сбоями. Очевидно, что для нормального функционирования цифрового рубля в стране требуется развитая финансовая инфраструктура, которая на данном этапе, опять же, пребывает скорее в тестовом режиме. Считается, что цифровой рубль станет полноценно использоваться не раньше чем к 2025 - 2030 гг. Избежать приведенные риски невозможно, но можно существенно снизить распространение их последствий. По мнению автора статьи, необходима тщательная информационная работа, направленная на общественные массы. Общество с помощью государства должно быть максимально заинтересовано в данной финансовой разработке. Необходима система специальных оповещений, памяток, пособий, предупреждений и инструкций по использованию цифрового рубля. Также необходимо доступное объяснение преимуществ использования данного финансового инструмента. При этом нельзя не отметить важность соответствующего, еще более стремительного развития системы правоохранительных органов в области кибербезопасности. Приведенные риски требуют тщательного рассмотрения с принятием реальных, своевременных решений.
В заключение важно отметить, что цифровой рубль отлично "вошел" в правовые рамки (юрисдикцию) России. Так, концепция цифрового рубля не противоречит ст. 75 Конституции РФ, которая провозглашает рубль национальный валютой, эмиссию которой осуществляет Центральный банк РФ. Такая формулировка отлично охватывает финансово-правовую сущность цифрового рубля, который, как уже отмечалось, эквивалентен физическому и электронному рублю и эмиссию которого осуществляет Центральный банк РФ. На сегодняшний день существует множество предложений и новых концепций в вопросе использования цифрового рубля. Кроме того, автор статьи предлагает использование цифрового рубля для различных государственных программ, таких как социальные выплаты и другие социальные услуги. Это позволит значительно упростить и ускорить процесс осуществления таких платежей и сделать его более прозрачным. При этом, разумеется, это ускорит еще и процесс полной и всеобъемлющей интеграции цифрового рубля в российскую экономику. Однако стоит отметить, что успешная реализация цифрового рубля требует обеспечения кибербезопасности и защиты данных, чтобы предотвратить возможные угрозы и риски для пользователей. Также важно провести подробное исследование и анализ возможных последствий внедрения цифрового рубля для нашей экономической системы. В итоге развитие цифрового рубля представляет собой перспективное и инновационное решение, которое может положительно повлиять на нашу экономику. Однако необходимо дальнейшее исследование, регулирование и внедрение соответствующих мер безопасности, чтобы гарантировать успешную реализацию и максимальную пользу от использования цифрового рубля.
