Кого можно привлечь к уголовной ответственности при банкротстве юридического лица?
Процесс банкротства предусматривает сложную систему взаимодействия между его участниками, направленную на достижение баланса интересов должника и кредиторов, а также на восстановление финансовой стабильности и справедливое разрешение финансовых проблем. Поэтому так важно разобраться, кто его участники, какую роль играют и могут ли быть привлечены к уголовной ответственности за неправомерные действия при банкротстве. В этом поможет статья, в которой мы рассматриваем в деталях каждую категорию подлежащих уголовной ответственности лиц, приводим судебную практику, из которой понятно, за что именно они могут понести наказание.
Банкротство - это сложный и многогранный процесс, затрагивающий интересы широкого круга участников - от кредиторов и должников до государственных органов. Правовое регулирование процесса банкротства направлено на защиту прав всех заинтересованных сторон, однако, к сожалению, случаи злоупотреблений и неправомерных действий при банкротстве не редкость. Очевидно, что в процессе правоприменения в рамках института банкротства возникает необходимость определения перечня лиц, которые могут быть привлечены к ответственности по составам криминального банкротства (стать субъектами преступления), исходя из перечня участников банкротства и положений уголовного законодательства.
К основным неправомерным действиям в сфере банкротства, которые могут повлечь уголовную ответственность, относятся:
- умышленное банкротство - действия, направленные на искусственное создание состояния банкротства;
- утаивание имущества - сокрытие или вывод активов с целью исключения их из конкурсной массы;
- злоупотребление полномочиями - действия генерального директора, арбитражного управляющего и иных контролирующих должника лиц, наносящие ущерб интересам кредиторов или должника.
В УК РФ содержится 3 статьи, включающие указанные неправомерные действия:
- ст. 195 - неправомерные действия при банкротстве;
- ст. 196 - преднамеренное банкротство;
- ст. 197 - фиктивное банкротство.
Участники отношений банкротства
Процесс банкротства включает в себя целый ряд участников, каждый из которых играет определенную роль и обладает своими правами и обязанностями. Лица, участвующие в деле о банкротстве, определены в ст. 34 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" <1>. Взаимодействие между ними также регулируется Законом о банкротстве и направлено на обеспечение справедливого и эффективного разрешения финансовых трудностей должника.
--------------------------------
<1> Далее - Закон о банкротстве.
В перечень основных участников процедур банкротства юридического лица входят:
1. Должник - это юридическое лицо, чье финансовое положение не позволяет удовлетворить требования кредиторов. Должник может инициировать процедуру банкротства самостоятельно (добровольное банкротство) или же процедура может быть начата по инициативе кредиторов (принудительное банкротство). В процессе банкротства должник обязан предоставить полную информацию о своем имущественном состоянии, долгах и операциях. Должники могут разделяться по критерию добросовестности:
- полностью добросовестные - в процессе банкротства которых не подлежат применению какие-либо нормы уголовного или административного законодательства;
- должники, в процессе банкротства которых определенные субъекты (но не сам должник) повели себя недобросовестно;
- должники, которые своими действиями нарушили нормы уголовного или административного права <2>.
--------------------------------
<2> Ткачев В.Н. Конкурсное право: правовое регулирование несостоятельности (банкротства) в России: Учеб. пособие. Москва, 2006. 528 с.
В делах также часто можно встретить понятие "контролирующее должника лицо" (КДЛ) - физическое или юридическое лицо, оказывающее влияние на деятельность и финансовое состояние должника.
2. Кредиторы - это физические или юридические лица, имеющие финансовые претензии к должнику. Они делятся на несколько категорий в зависимости от приоритетности их требований:
- обеспеченные кредиторы, чьи требования обеспечены залогом имущества должника;
- необеспеченные - которым должник должен, но их требования не обеспечены залогом;
- приоритетные - требования которых удовлетворяются в первую очередь.
В некоторых случаях для представления и защиты интересов кредиторов может быть сформирован комитет кредиторов (ст. 17 Закона о банкротстве). Этот орган работает в тесном взаимодействии с арбитражным управляющим, участвует в разработке плана реструктуризации долгов и может влиять на ключевые решения процесса банкротства. Комитет кредиторов созывается в случае, если число конкурсных кредиторов должника превышает пятьдесят.
3. Арбитражный управляющий - назначается судом и играет ключевую роль в процессе банкротства. Он управляет имуществом должника, проводит анализ финансового состояния и организует удовлетворение требований кредиторов. Его основные задачи включают:
- инвентаризацию активов должника;
- определение действительных требований кредиторов;
- реализацию имущества должника для удовлетворения требований кредиторов;
- представление интересов должника в суде.
4. Государственные органы - прежде всего, это ФНС России. Налоговая служба может выступать в роли кредитора в процессе банкротства и предъявлять требования по уплате налогов и сборов. Кроме этого, различные регуляторные и контрольные органы могут участвовать в процессе для надзора за соблюдением законодательства о банкротстве.
Отметим, что комитет кредиторов и контролирующее должника лицо, согласно ст. 34 Закона о банкротстве, к участникам не относятся, вместе с тем их деятельность является неотъемлемой и, в некоторых случаях, решающей в процедурах банкротства.
Субъекты преступлений в криминальном банкротстве
Субъектами уголовной ответственности за неправомерные действия при банкротстве могут стать только физические лица:
- занимающие определенное положение в структуре управления должника;
- а также другие участники процесса, чьи действия прямо или косвенно приводят к уголовно наказуемым последствиям.
Субъект преступления является общим, ответственность наступает с 16 лет. Причем юридически значимые действия в отношении имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей может совершить только специальный субъект - лицо, которое в силу имеющихся у него полномочий в состоянии совершить соответствующие действия <3>.
--------------------------------
<3> Российское уголовное право. Особенная часть: Учебник / Под ред. Г.А. Есакова. 2-е изд., испр. и доп. Москва: Проспект, 2023. 656 с.
Уголовная ответственность за неправомерные действия при банкротстве может быть наложена на ряд субъектов. Выделим физических лиц, которые при возбуждении уголовного дела представляют наибольший интерес и наиболее часто сталкиваются с подобными претензиями.
1. Руководители организации (генеральный директор, финансовый директор, члены правления, ИП (при условии привлечения наемных работников) и др.) могут нести уголовную ответственность за ряд действий, направленных на искусственное создание условий банкротства или ухудшение финансового состояния компании. К таким действиям относятся:
- искусственное создание долгов;
- сокрытие или уничтожение имущества компании;
- фиктивные, ничтожные сделки, направленные на вывод активов;
- заведомо невыгодные (сомнительные) сделки, совершенные непосредственно перед банкротством (за 3 года до вынесения решения о банкротстве).
Номинальным (фиктивным) руководителям от уголовной ответственности при банкротстве тоже не уйти. Согласимся с позицией, что действия фактического руководителя следует квалифицировать по ст. 195 - 197 УК РФ как исполнителя преступления, а действия подставного лица - как его пособника, но только в том случае, если последний осознанно участвовал в криминальном банкротстве и у него был умысел на совершение преступления <4>.
--------------------------------
<4> Ляскало А. К вопросу о субъективных признаках криминальных банкротств (ст. ст. 195 - 197 УК РФ) // Уголовное право. 2012. N 6. С. 35 - 40.
Достаточно распространенным составом преступления во время проведения процедур банкротства юридического лица стало сокрытие руководителем организации имущества должника, сведений об этом имуществе, о его размере и/или местонахождении, если эти действия причинили крупный ущерб (см. приговор Динского районного суд Краснодарского края от 09.08.2017 по делу N 1-221/2017).
2. Арбитражные управляющие, назначенные для проведения процедуры банкротства и распределения активов, также могут нести уголовную ответственность за злоупотребление полномочиями, принятие решений (например, сокрытие или уничтожение документации), приводящих к неправомерному ущербу интересам кредиторов или должника, получение взяток за совершение действий в интересах определенных кредиторов, должника и иных лиц.
Например, конкурсный управляющий может быть привлечен к ответственности за отчуждение имущества в интересах третьих лиц и действия по уклонению от погашения кредиторской задолженности из средств, полученных в результате торгов имуществом должника (см. приговор Рассказовского районного суда Тамбовской области от 15.04.2019 по делу N 1-67/2019).
3. Кредиторы, предъявляющие заведомо ложные требования к должнику, участвующие в сговоре с целью получения неправомерных преимуществ в процессе банкротства, препятствующие деятельности арбитражного управляющего, при условии, что эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб. В этот перечень входит:
- представление фиктивных или завышенных требований к должнику;
- содействие выводу средств должника;
- использование подложных документов;
- участие в договоренностях с целью ущемления прав других кредиторов или получения преимущественного доступа к активам должника.
4. Иные лица, участвующие в процессе банкротства и совершающие неправомерные действия. К ним могут относиться:
- юридические и финансовые консультанты, содействующие в сокрытии активов или искусственном создании долгов;
- внешние контрагенты, участвующие в фиктивных или преднамеренно убыточных сделках.
Действия таких лиц при выводе активов предприятия-банкрота могут быть схожи с действиями руководителя предприятия. В качестве примера приведем приговор Московского районного суда города Чебоксары Чувашской Республики от 29.10.2015 по делу N 1-177/2015, где к уголовной ответственности по ч. 1 ст. 195 УК РФ привлекли сотрудника предприятия за нарушение порядка распоряжения денежными средствами организации при банкротстве, что причинило ущерб кредиторам. Иные лица, в том числе и КДЛ, могут вступать в сговор между собой с целью принудить других участников банкротства, например руководителя предприятия-должника, действовать в их интересах.
Судебная практика. В одной из процедур банкротства группа лиц, в частности бухгалтер, юрист и арбитражный управляющий, разработали план, в соответствии с которым в результате анализа финансового состояния должника были выявлены мнимые сделки, а также факты незаконного воспрепятствования деятельности арбитражного управляющего. Эти лица подготовили проект заявления в правоохранительные органы о наличии признаков состава преступления в отношении руководителя должника. Взамен на молчание, ему было предложено выплатить участникам группы определенную сумму денег. Однако несмотря на то, что эти события происходили в рамках процедуры банкротства, действия указанных лиц были квалифицированы по ч. 4 ст. 159 УК РФ, так как денежные средства они хотели изъять из личных средств потерпевшего (приговор Симоновского районного суда г. Москвы от 24.05.2019 по делу N 1-165/19).
Для единообразия и ясности правоприменительной практики, определения субъектного состава следует руководствоваться, наравне с УК РФ, законодательством о банкротстве и общими нормами гражданского права в вопросах, определяющих компетенцию лица, имеющего отношение к процедуре банкротства.
Поскольку круг субъектов преступления по ст. 195 - 196 УК РФ не является закрытым, в отличие от перечня участников банкротства в соответствии со ст. 34 Закона о банкротстве, то субъектом преступления в сфере банкротства может стать любое лицо, имеющее отношение к процедуре банкротства (по сговору, найму и т.д. - например, бухгалтер или корпоративный юрист) и причинившее вред общественным отношениям в сфере предпринимательской деятельности.
Срок давности привлечения к ответственности и оспаривания сделок
Следует также учитывать то, что срок давности привлечения к ответственности по ст. 195 и 196 УК РФ с 2021 г. составляет от 6 до 10 лет. Поэтому можно сказать, что ранее сформировавшаяся судебная практика, когда лицо, признанное виновным в совершении преступления по ст. 195 УК РФ, освобождалось от уголовной ответственности из-за истечения двухлетнего срока давности, устарела.
Вместе с тем складывается ситуация, когда любая сделка по купле-продаже имущества юридического лица может быть признана подозрительной, если в отношении этого лица будет введена процедура банкротства не позднее, чем через три года после осуществления сделки. В ситуации, если ее размер будет превышать сумму крупного ущерба, предусмотренного примечанием к ст. 170.2 УК РФ <5>, руководитель (владелец) предприятия может быть привлечен к уголовной ответственности за вывод активов, даже если он не предвидел или не мог предвидеть дальнейшую невозможность удовлетворения требований кредиторов (срок оспаривания сделок составляет 3 года до момента банкротства).
--------------------------------
<5> Крупным признается ущерб в сумме, превышающей 3 500 000 рублей.
Такие факторы, как продажа по заниженной цене, неравноценный обмен, недостаточно мотивированная причина для продажи и т.д., могут повлечь за собой неблагоприятные последствия для руководителя даже в том случае, если его конечной целью не было доведение предприятия до несостоятельности.
Выходом в сложившихся условиях может выступить:
- проведение анализа платежеспособности предприятия, оценка рыночной стоимости продаваемого актива;
- сбор доказательств (платежные поручения, банковские чеки и т.д.), подтверждающих добросовестность и рациональность расходования средств, вырученных с продажи актива.
Полагаем, что вопрос дифференциации при определении участников банкротства и субъектов криминального банкротства требует дальнейшей настройки законодательства для предотвращения двусмысленного толкования и злоупотреблений как со стороны участников банкротства, так и правоохранительных органов. Это будет способствовать созданию более здоровой и прозрачной экономической среды, где защищены права и интересы всех участников процесса банкротства.
